Zpracování mezd není jen o tom, aby zaměstnanci dostali výplatu včas, ačkoliv by většina zaměstnanců nesouhlasila. Legislativní povinnosti a evidence hrají důležitou roli v hladkém fungování každé firmy. V tomto článku vás provedeme celým procesem – od výběru vhodného pracovního poměru přes výpočet mzdy až po účetní operace spojené s odvody.
Není důležité, zda vedete malou firmu, nebo vedete větší podnik, když přijde řada na výplaty zaměstnancům. Zaměstnanci očekávají správně vypočítanou výplatu včas na svém účtu, spolu se správně vypočítanými odvody či daňovými úlevy. Vy jako zaměstnavatel za toto ručíte a měli byste si dát pozor na všechny zákonné povinnosti. Tak předejdete případným problémům s finančním úřadem nebo zdravotními pojišťovnami.
Druhy pracovních poměrů a jejich vliv na mzdu
Ne každá forma spolupráce je stejná a ne každý pracovní poměr přináší stejné podmínky pro zaměstnavatele i zaměstnance.
- Hlavní pracovní poměr (HPP) – Nejstabilnější forma spolupráce. Zaměstnanec má nárok na všechny zákonem stanovené benefity, včetně dovolené a příplatků za práci přesčas.
- Dohoda o provedení práce (DPP) – Vhodná pro krátkodobé brigády. Do 25 % průměrné mzdy nevzniká účast na sociálním a zdravotním pojištění, pokud je smlouva u jednoho zaměstnavatele. Limit 40 % průměrné mzdy je, pokud je smlouva u více zaměstnavatelů. Rozsah odpracovaných hodin by neměl být větší než 300 hodiny za kalendářní rok.
- Dohoda o pracovní činnosti (DPČ) – Umožňuje zaměstnanci pracovat do poloviny stanovené týdenní pracovní doby (tedy max. 20 hodin týdně). Při příjmu nad 4 500 Kč/měsíc se odvádí zdravotní i sociální pojištění.
- Zkrácený úvazek – Alternativa pro zaměstnance, kteří nemohou pracovat na plný úvazek, například rodiče malých dětí.
Formy mzdy a jejich použití
Způsob, jakým se mzda vypočítává, se liší podle charakteru práce:
- Časová mzda – Výpočet podle odpracovaných hodin nebo dnů, obvykle fixní měsíční výplata.
- Úkolová mzda – Odměna za konkrétní výsledek práce, například za počet vyrobených kusů.
- Podílová mzda – Prodejní pozice a obchodní zástupci ji znají dobře – zaměstnanec dostává část mzdy podle dosaženého obratu
Výpočet hrubé a čisté mzdy
Při zpracování mezd je potřeba zohlednit několik základních faktorů:
- Hrubá mzda – Celková částka, kterou zaměstnavatel vyplácí zaměstnanci před zdaněním.
- Sociální a zdravotní pojištění – Zaměstnanec odvádí 7,1 % na sociální pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění. Zaměstnavatel k tomu přidává dalších 24,8 % na sociální a 9 % na zdravotní pojištění.
- Daň z příjmů – Základní sazba 15 % platí do výše čtyřnásobku průměrné mzdy, poté se uplatňuje vyšší sazba 23 %.
- Daňové slevy – Například sleva na poplatníka (2 570 Kč), sleva na dítě nebo školkovné.
- Základní mzdu (fixní složka)
- Příplatky (za přesčasy, víkendovou práci, práci ve svátek)
- Prémie a bonusy
2. Výpočet zdravotního pojištění
Každý zaměstnanec odvádí ze své hrubé mzdy zdravotní pojištění ve výši 4,5 %. Dalších 9 % platí zaměstnavatel.
- Zdravotní pojištění zaměstnance = hrubá mzda × 4,5 %
- Zdravotní pojištění zaměstnavatele = hrubá mzda × 9 %
Příklad: Zaměstnanec odvádí: 40 000 × 0,045 = 1 800 Kč, zaměstnavatel odvádí: 40 000 × 0,09 = 3 600 Kč.
3. Výpočet sociálního pojištění- Sociální pojištění zaměstnance = hrubá mzda × 7,1 %
- Sociální pojištění zaměstnavatele = hrubá mzda × 24,8 %
Příklad: Zaměstnanec odvádí: 40 000 × 0,071 = 2 840 Kč, zaměstnavatel odvádí: 40 000 × 0,248 = 9 920 Kč
- Záloha na daň z příjmů = hrubá mzda × 15 %
5. Odečtení daňových slev
Z vypočtené daně lze uplatnit slevy na dani, například:
- Sleva na poplatníka – 2 570 Kč měsíčně
- Sleva na dítě – 1 267 Kč na první dítě, 1 860 Kč na druhé dítě, 2 320 Kč na třetí a další dítě
- Sleva na studenta – 335 Kč měsíčně
- Daň po slevě = záloha na daň z příjmů − daňové slevy
6. Výpočet čisté mzdy
- Čistá mzda = hrubá mzda − sociální pojištění − zdravotní pojištění − daň z příjmů
Čistá mzda zaměstnance: 33 197 Kč
7. Případné další srážky
Kromě běžných odvodů mohou být ze mzdy strženy další částky, například:
- Exekuce a insolvence
- Výživné na dítě
- Zaměstnanecké půjčky nebo jiné srážky dle dohody
Po těchto srážkách dostane zaměstnanec finální částku, která mu bude vyplacena na účet.
HR a mzdový program Vema
HR systém Vema je jedním z nejpoužívanějších mzdových programů v České republice. Nabízí komplexní modul Mzdy Komplet, který automatizuje výpočty, zajišťuje správné odvody a propojení se zdravotními pojišťovnami, ČSSZ i finančním úřadem.
Systém se pravidelně aktualizuje podle platné legislativy, takže se nemusíte obávat změn v zákoně o daních nebo sociálním pojištění. Kromě samotného výpočtu mezd umožňuje Vema také přehlednou evidenci zaměstnanců, výpočet benefitů nebo generování výplatních pásek a přehledů pro účetnictví.
